Какие налоги платит ИП

Какие налоги платит ИП, применяющий СНР на основе упрощённой декларации:

• ИПН (индивидуальный подоходный налог);
• СН (социальный налог);
• ОПВ (обязательные пенсионные взносы);
• СО (социальные отчисления);
• ВОСМС (взносы на обязательное медицинское страхование).

Согласно ст. 316 НК РК, плательщиками ИПН являются физические лица, имеющие объекты налогообложения в виде облагаемого дохода у источника выплаты и при самостоятельном налогообложении. По доходам ИП, применяющего СНР для субъектов малого бизнеса, исчисление и уплата ИПН, а также представление отчётности производятся в порядке главы 77 (ст. 317).

Согласно ст. 687 НК РК, исчисление налогов по упрощённой декларации производится самостоятельно путём применения к объекту налогообложения за отчётный период ставки в размере 3 %.

По ст. 482 НК РК плательщиками СН являются в том числе ИП. Исчисление, уплата и представление отчётности по СН плательщиками, применяющими СНР на основе упрощённой декларации, производятся в соответствии со статьями 687–689 (ст. 483). Ставка при исчислении налогов по упрощённой декларации — 3 % (ст. 687).

По Закону РК «О пенсионном обеспечении в РК» (ст. 24) удержанные (начисленные) ОПВ перечисляются ИП в свою пользу не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным.

Для ИП ОПВ в свою пользу устанавливаются в размере 10 % от получаемого дохода, но не менее 10 % от 1 МЗП и не выше 10 % от 50 МЗП (ст. 25). Получаемый доход определяется ИП самостоятельно. При отсутствии дохода ИП вправе уплачивать ОПВ из расчёта 10 % от 1 МЗП.

По Закону РК «Об обязательном социальном страховании» (ст. 7) обязательному социальному страхованию подлежат в том числе ИП. Ставка СО составляет 3,5 % от объекта исчисления, с 1 января 2025 года — 5 % (ст. 14).

Объектом исчисления СО для ИП за себя является сумма получаемого дохода, определяемая самостоятельно, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с НК РК (ст. 15).

По Закону РК «Об ОСМС» (ст. 14) плательщиками взносов являются в том числе ИП. С 1 января 2020 года взносы ИП устанавливаются в размере 5 % от объекта исчисления (ст. 28). Объектом исчисления взносов ИП является 1,4 МЗП — за исключением ИП, приостановивших представление налоговой отчётности или признанных бездействующими в соответствии с налоговым законодательством РК.