Какие налоги платит ИП, применяющий СНР на основе упрощенной декларации?
- ИПН (индивидуальный подоходный налог)
- СН (социальный налог)
- ОПВ (обязательные пенсионные взносы)
- СО (социальные отчисления)
- ВОСМС (взносы на обязательное медицинское страхование)
ИПН (индивидуальный подоходный налог)
Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»
РАЗДЕЛ 8. ИПН
Глава 35. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 316. Плательщики
1. Плательщиками ИПН являются физические лица, имеющие объекты налогообложения в виде облагаемого дохода физического лица у источника выплаты и при самостоятельном налогообложении.
Статья 317. Особенности налогообложения доходов в отдельных случаях
4. По доходам ИП, применяющего СНР для субъектов малого бизнеса, исчисление и уплата ИПН, а также представление налоговой отчетности производятся в порядке и сроки, которые установлены главой 77.
Глава 77. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО СНР
ДЛЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО БИЗНЕСА
Параграф 1. Общие положения
Статья 680. Общие положения
1. СНР устанавливает для субъектов малого бизнеса упрощенный порядок исчисления и уплаты:
2) СН, КПН или ИПН, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты, — при применении СНР на основе упрощенной декларации;
Параграф 3. СНР на основе упрощенной декларации
Статья 687. Исчисление налогов по упрощенной декларации
1. Исчисление налогов по упрощенной декларации производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3 %.
СН (социальный налог)
Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»
РАЗДЕЛ 12. СН
Глава 54. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 482. Плательщики
1. Плательщиками СН являются:
1) ИП;
Статья 483. Особенности исчисления, уплаты и представления налоговой отчетности по СН плательщиками, применяющими СНР
Исчисление, уплата и представление налоговой отчетности по СН производятся плательщиками, применяющими СНР:
2) на основе упрощенной декларации, — в соответствии со статьями 687 — 689.
Параграф 3. СНР на основе упрощенной декларации
Статья 687. Исчисление налогов по упрощенной декларации
1. Исчисление налогов по упрощенной декларации производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3 %.
ОПВ (обязательные пенсионные взносы)
Закон РК «О пенсионном обеспечении в РК»
Статья 24. Уплата ОПВ, ОППВ
7. Удержанные (начисленные) ОПВ, ОППВ перечисляются в Государственную корпорацию:
2) ИП, лицами, занимающимися частной практикой в свою пользу, — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным;
Статья 25. Ставка и порядок уплаты ОПВ
4. Для лиц, занимающихся частной практикой, ИП ОПВ в свою пользу, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10% от получаемого дохода, но не менее 10% от 1 МЗПР и не выше 10% 50 МЗП.
Получаемым доходом является доход, определяемый самостоятельно лицом, занимающимся частной практикой, а также ИП для исчисления ОПВ в единый накопительный пенсионный фонд в свою пользу.
В случае отсутствия дохода лица, занимающиеся частной практикой, а также ИП вправе уплачивать ОПВ в единый накопительный пенсионный фонд в свою пользу из расчета 10% от 1 МЗП.
СО (социальные отчисления)
Закон РК «Об обязательном социальном страховании»
Статья 7. Лица, подлежащие обязательному социальному страхованию
Обязательному социальному страхованию подлежат:
2) ИП, в том числе главы крестьянских или фермерских хозяйств;
Статья 14. Ставка СО
1. СО, подлежащие уплате плательщиками в фонд за участников системы обязательного социального страхования и (или) в свою пользу, устанавливаются в размере 3,5% от объекта исчисления СО, с 1 января 2025 года – 5% от объекта исчисления СО.
Статья 15. Объект исчисления СО
2. Объектом исчисления СО для лиц, занимающихся частной практикой, ИП, в том числе крестьянских или фермерских хозяйств, являются:
за себя – сумма получаемого дохода, определяемая ими самостоятельно для целей исчисления СО в свою пользу, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с Кодексом РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет».
ВОСМС (взносы на обязательное медицинское страхование)
ЗАКОН РК «Об ОСМС»
Статья 14. Плательщики
2. Плательщиками взносов являются:
3) ИП;
Статья 28. Взносы на ОСМС
3. Взносы ИП, лиц, занимающихся частной практикой, с 1 января 2020 года устанавливаются в размере 5% от объекта исчисления взносов.
Объектом исчисления взносов ИП, лиц, занимающихся частной практикой, является 1,4 МЗП, за исключением приостановивших представление налоговой отчетности в соответствии с налоговым законодательством РК лиц, занимающихся частной практикой, и приостановивших представление налоговой отчетности или признанных бездействующими в соответствии с налоговым законодательством РК ИП.
