Единый платеж по заработной плате – это способ расчета зарплаты, действующий с 2023 года, по которому количество ваших платежных поручений по оплате налогов, взносов сократится с 5 (по отдельности ИПН, ОПВ, СО, ВОСМС, ООСМС) до 1 в виде перечисления единого платежа.

Кто может применять?

Применение единого платежа производится на добровольной основе.

Его могут применять субъекты по следующим режимам налогообложения:

-Упрощенная декларация;

-СНР для производителей сельскохозяйственной продукции;

-СНР розничного налога.

Состав единого платежа

В сумму единого платежа включаются следующие виды налогов:

— ИПН;

— ОПВ;

— СО;

— ВОСМС;

-ООСМС;

Выбранный порядок обложения доходов работников, подлежащих обложению у источника выплаты в первоначальной или очередной декларации, не подлежит изменению в течение налогового периода.

Ставки единого платежа:

• с 1 января 2023 года — 20,0 %;
• с 1 января 2024 года — 21,5 %;
• с 1 января 2025 года — 23,8 %;
• с 1 января 2026 года — 24,8 %;
• с 1 января 2027 года — 25,8 %;
• с 1 января 2028 года — 26,3 %.

Сроки перечисления

Согласно п.5 ст.776-4 НК РК налоговый агент перечисляет единый платеж по начисленным доходам ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, общей суммой через банки второго уровня или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, на банковский счет Государственной корпорации «Правительство для граждан» с указанием месяца, за который перечисляется такой единый платеж.

Статья 776-5 НК РК. Налоговый период

Налоговым периодом для исчисления налоговыми агентами единого платежа является календарный месяц.

Настройки в 1С: Бухгалтерии для Казахстана, ред.8.3 для применения единого платежа.

 В учетной политике (налоговый учет) необходимо выбрать в качестве порядка обложения доходов работников единый платеж.

В разделе «Зарплата» можно просмотреть сведения о долях распределения ЕП:

В соответствии с этими ставками сумма единого платежа распределится по налогам (пропорции определены статьей 776-3 НК РК):

Ставку единого платежа, действующую на данный год, можно увидеть в сведениях о ставках налогов,сборов,отчислений:

После начисления зарплаты и взносов нужно будет воспользоваться документом «Расчеты единого платежа» из вкладки по зарплате.

По автозаполнению рассчитаются суммы ЕП и доли налогов:

Для перечисления и возвратов сумм ЕП предусмотрены документы «Единые платежи перечисления в фонды (бюджет)» и «Единые платежи возвраты из фондов (бюджета)»:

Для уплаты единого платежа переходим в документ «Единый платеж перечисление в фонды (бюджет)». Необходимо выбрать месяц налогового периода и воспользоваться автозаполнением. После записи ведомости с расшифровкой по сотрудникам на основании ее можно создать платежное поручение исходящее.

Вид операции у платежного поручения будет «Перечисление единого платежа»:

Реквизиты для перечисления единого платежа: