Безвозмездная передача ТМЗ: налогообложение и отражение в 1С

Согласно ст. 372 НК РК оборот по реализации товаров означает передачу прав собственности на товар, включая безвозмездную передачу товара. Другими словами, безвозмездная передача ТМЗ — это оборот по реализации ТМЗ.

Согласно ст. 369 НК РК облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком НДС по реализации товаров, работ, услуг, за исключением необлагаемого оборота. Объектами обложения НДС по ст. 368 НК РК являются, в том числе, облагаемый оборот.

Итак, если компания — плательщик НДС, то при безвозмездной передаче ТМЗ оборот будет облагаемым НДС. Это означает, что нужно признать сумму передачи оборотом по реализации и признать соответствующее обязательство по НДС.

Согласно ст. 225 НК РК в качестве дохода не рассматривается стоимость имущества, переданного на безвозмездной основе (для налогоплательщика, передающего имущество). Таким образом, при передаче активов безвозмездно данный доход не включается в СГД.

Так как безвозмездная передача ТМЗ является оборотом по реализации, в 1С создаём документ продажи.

Документ продажи

Если кроме ТМЗ больше ничего не передаётся, можно выбрать пункт Товары (накладная).

Товары (накладная)

Заполняем данные покупателя в шапке документа и данные по передаваемым ТМЗ, а также настройки для ФНО 300.00.

Документ продажи: данные и ФНО 300.00

Помним про ФНО 100.00 и делаем соответствующие настройки видов доходов.

Настройки видов доходов для ФНО 100.00

В ФНО 100.00 отражаются не только доходы, поэтому нужны и настройки статей затрат.

Настройки статей затрат для ФНО 100.00

Так как сумма дохода и расхода одинаковые, прибыль равна 0.

Прибыль = 0